1、某公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%，购入材料均取得增值税专用发票，原材料核算采用实际成本法，发生如下经济业务，编制会计分录(2分*8=16分)：
（1）5月10日购入材料一批，材料价款60000元，款项以转账支票付讫，材料验收入库。
借：原材料60000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）10200
贷：银行存款70200
（2）5月20日购入材料一批，材料价款72000元，，款项以银行汇票付讫，材料验收入库。
借：原材料72000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）12240
贷：银行存款84240
（3）5月25日购入材料一批，材料价款70000元，材料验收入库，款项无力支付，开出并承兑商业汇票。
借：原材料70000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）11900
贷：应付票据81900
（4）5月31日，根据“发料凭证汇总表”，本月生产产品耗用材料80000元，车间耗用材料20000元，行政管理部门耗用材料10000元，专设销售部门耗用材料5000元。
借：生产成本80000 借：制造费用20000 借：管理费用10000 借：销售费用5000
贷：原材料115000
（5）6月，委托甲公司加工物资一批，用于连续生产应税消费品：
①向甲公司发出材料价值6000元。
借：委托加工材料6000 贷：原材料6000
②收到对方开来增值税专用发票，发票列示加工费1200元，加工费及税款以银行存款支付。
借：委托加工材料1200 借：应交税费——应交增值税（进项税额）204
贷：银行存款1404
③委托加工物资加工完毕，验收入库。
借：原材料7200 贷：委托加工材料7200
（6）期末，存货成本80000元，可变现净值78000元。
借：资产减值损失2000 贷：存货跌价准备2000
2、企业一机器设备原值80000元，预计净残值为零，预计使用5年，采用年数总和法计提折旧,计算各年折旧额。(4分)
第一年应提折旧=80000X5/15=26666.67
第2年应提折旧=80000X4/15=21333.33
第3年应提折旧=80000X3/15=16000
第4/5年应提折旧=(80000-26666.67-21333.33-16000)/2=8000
3、某公司为一般纳税人，增值税税率17%，本月发生经济业务如下，编制会计分录：（3分*10=30分）
（1）销售商品一批，价款200000元，产品已经发出，款项收讫。
借：银行存款234000 贷：主营业务收入200000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）234000
(2)销售商品一批，价款50000元，产品已经发出，货款尚未收到。
借：应收帐款58500 贷：主营业务收入50000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）8500
（3）上月销售商品现被退回，该批商品价款10000元，成本8000元。产品已重新入库，价款及税款已退回。
①借：主营业务收入10000 借：应交税费——应交增值税（销项税额）1700
贷：银行存款11700
②借：库存商品8000 贷：主营业务成本8000
（4）设备进行维修，以银行存款付基本生产车间维修费3000元，付厂部办公用设备维修费900元，付专设销售部门设备维修费500元。
借：制造费用3000 借：管理费用900 借：销售费用500 贷：银行存款4400
（5）月末计提固定资产折旧，基本生产车间用固定资产折旧8000元，行政管理部门用固定资产折旧2000元，专设销售机构用固定资产折旧1000元。
借：制造费用8000 借：管理费用2000 借：销售费用1000 贷：累计折旧11000
（6）年末，各损益类账户余额如下:
账户名称
结账前余额(元)
账户名称
结账前余额(元)
主营业务收入
520000(贷)
主营业务成本
300000(借)
其他业务收入
54000(贷)
其他业务成本
30000(借)
营业外收入
14000(贷)
销售费用
10000(借)
管理费用
50000(借)
财务费用
10000(借)
营业外支出
18000(借)
① 结转各收益类账户余额
借：主营业务收入520000 借：其他业务收入54000 借：营业外收入14000
贷：本年利润588000
② 结转各成本、费用类账户余额
借：本年利润418000
贷：主营业务成本300000 贷：其他业务成本30000贷：销售费用10000 贷：管理费用50000
贷：财务费用10000 贷：营业外支出18000
（7）年末，企业各账户余额如下，填列资产负债表相关项目：
账户名称
账户余额（元）
账户名称
账户余额（元）
库存现金
10000
原材料
300000
银行存款
200000
生产成本
200000
其他货币资金
40000
库存商品
150000
① 货币资金=250000
②存货=650000
