解决方案1：

1，原来作为附件的记账联不需要处理，根据审计的要求，做错误的凭证也要保留。

将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将收回的蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，还有红字申请单、通知单装订在一起作为发票的存根备查。 作为开具红字专用发票的依据。

2，会计分录如下：

开具红字发票：

借：应收账款 （红字）

贷：主营业收入 （红字）

贷：应交税金 （红字）

重新开蓝字发票：

借：应付帐款

贷：原材料

贷：应交税金－应交增值税－进项税

3，和平常的蓝字发票一样报税，只是报税的时候要打印红字发票清单给税务局，还要附上开具红字发票通知单。

解决方案2：

用红字发票将原分录冲销，然后根据新开发票重新记账。报税时将红蓝发票对冲，不增加税负。

解决方案3：

开的红字发票冲之前的账，蓝字重新记账。

解决方案4：

根据所开的红字发票出一张红字凭证就可以冲销上个月的记账了,再根据你的蓝字发票重出一张凭证就可以了