1.预借100元差旅费 借：其他应收款100 贷：现金 100. 出差回来要报销，一看发票是180，说明他自己代垫了80， 如果你补给了他80，就做 借：管理费-差旅费等180 贷：其他应收款 100，现金80.

这时你的现金流水就是 预借时贷100，又报销时贷80. 不管实际要报销多少，你出去多少钱就记多少。

2.例如：预借费用为100元，借：其他应收款100 贷：现金 100.而后报账一看发票实际发生额为60，说明他应该退还你剩下的40. 做分录为： 借：管理费-差旅费等60 现金40 贷：其他应收款 100。同样的道理，你的现金流水就是 预借时贷100，退还剩下的时借40。 不管实际要报销多少，你出或者入账多少 就相应的记多少。

你做的是现金流水账，记录跟现金的出入金额及时间一致就是了。