根据收到退回的发票是否跨月分两种情况

情况一 退回的发票没有跨月，即2月4日开的发票，2月28日前退回，这是金三系统还可以做发票作废处理，收回所有联次后，直接在系统中作废。已经做过账了，红字冲销，没有做账，根据情况，用新开票做账

原做分录：

借：应收账款 11700

贷：主营业务收入 10000

应交税费--应交增值税（销项税额） 1700

冲销时：

借：应收账款 -11700

贷：主营业务收入 -10000

应交税费--应交增值税（销项税额） -1700

情况二，跨月了，如果不属于资产负债表日后调整事项，收回发票当月做红字冲销凭证 属于资产负债表日后调整事项了 冲销凭证中涉及损益科目 统一换成 以前年度损益调整

不属于资产负债表日后调整事项，账务处理同上

属于资产负债表日后调整事项，账务处理：

借：应收账款 -11700

贷：以前年度损益调整--营业收入 -10000

应交税费--应交增值税（销项税额） -1700