现金比率，用以评估企业变现能力的指标，其公式为：(货币资金+有价证券)÷流动负债。货币资金包括库存现金与银行存款，短期证券则主要是指短期国库券。比率越高，表明企业变现能力越强，又称变现比率。此外，存款周转率、应收账款周转率等指标也能够补充反映企业短期偿债能力。

现金比率不包括存货与应收账款，与流动比率形成对比。它主要衡量所有资产中最具有流动性的项目，因此被视作三个流动性比率中最保守的。

现金比率同样称为现金资产比率，反映企业在不依赖存货销售及应收款的情况下支付当前债务的能力。计算时需注意，现金比率不考虑现金的收付时间。

现金比率是速动资产减去应收账款后余额与流动负债的比值，最能体现企业直接偿还流动负债的能力。一般认为，比率在20%以上为理想状态。然而，比率过高可能意味着企业流动资产未能充分利用，而现金资产获利能力低，导致机会成本增加。具体计算公式如下：

现金比率=(现金+有价证券)/流动负债*100%

现金比率用于评估企业即时支付现金的能力。此外，值得注意的是，现金比率剔除了存货与应收账款。