当月只开了一张红字的增值税专用发票销项税额为负数，申报时：

在“未开具发票”栏填列和红字发票同样金额的无票收入，以后开票有收入时，再冲减。

当月开具的增值税发票，必须记入当月的销售计算销项税额，在次月申报期进行申报。

那你就是有进项税，没有抵扣啦。

申报表上应该是销项为零，进项税是多少，上期留抵税额是多少，期末留抵是多少。这样申报就行了。

没有抵扣的进项税，等下次有销项税时可以抵扣。

就按实际数字填报，不要管正数还是负数，不要认为调节，金税卡记录的也是负数。

）规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证，主管税务机关稽核后出具《开具红字专用发票通知单》。

购入货物取得的增值税专用发票所包含的增值税税额是增值税进项税额，你单位开出的增值税发票包含的增值税税税额是销项税额，销项税额减去进项税额的差额就是应纳的增值税税额。

增值税专用发票的进项税额，是能抵增值税普通发票销项税额的。

未开票收入的销项税额，也能用增值税专用发票的进项税额来抵扣的。

1、抵扣增值税销项不完全用增值税专用发票，有一些运费发票也是可以抵扣的

2、可以抵扣的运费发票大致如下：

国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的发票。据此规定，对取得的售货单位开出的普通发票上注明的因其负责运输所售货物而发生并按规定向购货方收取的运费，不予抵扣进项税额。另外，准予计算进项税额扣除的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。

借：商品采购 -xxx

应交税金——应交增值税——进项税 -xxx

贷：应付账款或银行存款等 -xxx

也就是用红字冲你这张正数票。