一、如果有利润，本年利润要结转:

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

管理费用

所得税

二、结转未分配利润：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

三、提取盈余公积：

借：利润分配——盈余公积

贷：盈余公积

四、会计事务所审查完后，关年帐：

借：收入及成本汇总科目

贷：本年利润