企业要使用外汇可以直接可以从它的基本帐户上进行兑换。可以这样做账：

一般对货币资金设置外币账户，在登记外币的同时登记人民币本位币借：银行存款——美元户xx美元*汇率=人民币借：库存现金——马克户。

人民币期末查找期末中国人民银行公布的外汇汇率，按上述货币资金的外币金额*期末汇率=期末人民币，期末人民币-账面原人民币金额调整汇兑损益。

人民币贷：库存现金——马克户人民币如果是汇兑收益，分录不变，方向相反即可。