出口样品未报关也应作为产品销售收入，视同内销征收增值税、确认销售费用、汇算清缴时所得税视同销售调整收入成本。

借：销售费用，

贷：库存商品应交税--应交增值税（销项税）。

如果后续需要报关，可以调整出口报关金额，把原来的样品金额并入以后的出口金额中报关出口。