1、计提工资社保

借：生产成本/制造费用/劳务成本/在建工程/研发支出/管理费用/销售费用（按照应付各部门人员工资的金额确认相关的成本费用）81395.35

借：生产成本/制造费用/劳务成本/在建工程/研发支出/管理费用/销售费用（按照应付各部门人员工资的金额确认相关的成本费用）4003.8

贷：应付职工薪酬——工资81395.35

应付职工薪酬——社保4003.8

2、发放工资时

借：应付职工薪酬——工资81395.35

贷：其他应付款-社保（个人）1802.92

其他应收款-借支10150

银行存款69242.46

营业外收入200

3、上缴社保

借：应付职工薪酬——社保4003.8

其他应付款-社保（个人）1802.92

贷：银行存款4003.8+1802.92