计算所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

结转所得税：

借：本年利润

贷：所得税费用

结转税后利润：

借：本年利润

贷：利润分配

提取盈余公积：

借：盈余公积

贷：利润分配

补充：

盈余公积分为“法定”盈余公积和“任意”盈余公积，法定盈余公积是按税后利润的10%提取，任意盈余公积可由企业自主决定。