冲红，借：应收账款等科目 红数

贷：主营业务收入 红数

应缴税金-应缴增值税（销项税额） 红数

按上月结转的成本金额，借：主营业务成本 红数

贷：库存商品 红数

月末相关科目转入本年利润即可。