分两种情况：

1、核定征收，没有收入则0申报

1、查账征收

员工工资2300元+业务招待费200元=2500元入管理费用，然后将管理费用结转至本年利润，结转分录为，

借：本年利润2500

贷：管理费用2500

利润表中的管理费用本期数填写2500元，利润总额本期数填写-2500元；然后将本期数加上上期数填入本年累计数，得出利润总额为正则计算所得税，为负则不用交税，0申报。