合聚咖

合聚咖

公司的内控包括哪些方面

admin

完善的内部控制框架体系应该包括五部分:

一、内部控制部分,包含:

(一)

治理结构

(二)

机构设置及权责分配

(三)

内部审计

(四)

人力资源政策

(五)

企业文化

二、风险评估部分,包含:

风险识别、分析和应对。

三、控制活动部分,包含:

(一)

人员

1.

职务分离控制

2.

授权审批控制

3.

人力资源控制

(二)

专项

1.

财产保护控制

2.

会计系统控制

3.

信息技术控制

(三)

运营

1.

流程控制

2.

预算控制

3.

运营分析控制

(四)

应急

应急处理机制

四、信息与沟通部分,包括:

(一)

信息采集与传递路径

(二)

信息载体控制

(三)

信息审核、反馈与处理

五、内部监督部分,包括:

(一)

对内部控制建立与实施监督检查

(二)

评价内部控制是否健全、合理、有效

(三)

报告缺陷、采取处理措施、责任追究