个税会计分录涉及计提、发放与缴纳三个阶段，确保税款的准确记录与支付。具体操作如下：

在计提工资环节，借记管理费用等（对应员工所属部门），贷记应付职工薪酬-工资。

实际发放工资时，借记应付职工薪酬-工资，贷记库存现金或银行存款，同时贷记应交税费-代扣代缴个人所得税。

缴纳个税时，借记应交税费-代扣代缴个人所得税，贷记库存现金或银行存款。

不同企业或单位在代缴个人所得税时，会计分录有所差异：

一般企业代缴时，借记应交税费-应交个人所得税，贷记银行存款。

民间非营利组织代缴时，采用类似操作，借记应交税金-应交个人所得税，贷记银行存款。

事业单位以财务会计形式代缴时，借记其他应交税费-应交个人所得税，贷记零余额账户用款额度。