发生销项税时：一般是这样发生的

借：银行存款(应收账款)－**单位

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税(销项税)

发生进项税时：借：原材料

应交税费－应交增值税(进项税)

贷：应付账款－**单位(银行存款)

月底时：应交增值税的销项税合计-进项税合计的余额为正数时即为要交纳的增值税，为负数或相等时无需交纳，为零申报．