一、提取补交税款

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交增值税（销项税额或进项税额转出）

贷：应交税费-应交城市维护建设税

待：其他应交款-教育费附加

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未缴增值税

二、缴纳税款

借：应交税费-未缴增值税

借：应交税费-应交城建税

借：其他应交款-教育费附加

三、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整