资产负债表是反映企业在某一特定日期（通常为各会计期末）财务状况的会计报表。

　　资产负债表报表项目“货币资金”(行次1)，是依据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”这3个科目当期期末余额合计数填列。其中：“年初数”是依据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”这3个科目上年12月期末余额合计数填列。“期末数”是依据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”这3个科目编表当期期末余额合计数填列。

　　现金、银行存款、其他货币资金这3个科目的期末余额是怎么算的？

　　举个例说明期末余额是怎么算的：

　　假设你公司2012年5月注册，各股东投入注册资金500 000元，存入开户银行；××日签发现金支票提取现金3 000元，××日以现金购买办公用品800元，××日签发转账支票支付×固定资产80 000元(简单点，就这些)，计算5月末现金、银行存款科目的期末余额和货币资金“年初数”、“期末数” 。

　　计算：

　　现金科目期末余额 = 3 000 - 800 =2 200

　　银行存款科目期末余额 = 500 000 - 3 000 - 80 000 =417 000

　　其他货币资金科目期末余额 = 0

　　那么，货币资金“年初数” = 0 （2011年公司未成立）

　　货币资金“期末数” = 2 200 + 417 000 + 0 = 419 200

　　呵呵，“现金”、“银行存款”、“其他货币资产”这3个科目的期末余额就是这样算出来的。怎么样，你可明白？别急，慢慢就会熟练滴哟。