小规模纳税人增值税不是提取的。因为增值税是价外税，当时做收入的时候就应该价税分离。

比如销售了1000个蛋价格1000元（有点贵，不过和现在通货膨胀率比一下，也没什么）

首先价税分离1000/1.04（商业企业）=961.54元。

然后

借：应收账款

1000

贷：主营业务收入

961.54

应交税金-应交增值税

38.46

你当时没有做应交税金，现在要补做，并用红字冲主营业务收入，更正不要用借方，以后结转的时候会乱