1、

如果你所说的是增值税的话，那么，你可以这么做账务处理：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）

需要注意和说明的是，你最好把这笔预提的销售收入，填在无票销售内，等以后实际发生了不要增值税专用发票的销售时，再用这笔预提的销售额冲回，免得造成实际上的多缴。

2、如果你所说的是营业税的话，那你就做这样的账务处理：

借：主营业务及附加

贷：应缴税费——应交营业税（还有其他的附加税）

即使是预提的营业税，你也尽量不要虚开发票，也好到下月可以红字冲回，免得白白的多缴税款。