出差时，通常由出差人员先行借款，返回后再进行报销。在借款时，会计分录应为借“其他应收款-某人明细”，贷“银行存款”或“现金”。

出差归来后，应根据填写的差旅费报销单，并按照审批后的报销单上的费用金额，进行相应的会计分录处理。如果出差人员属于管理、销售或制造部门，应分别借“管理费用”、“销售费用”或“制造费用”，贷“其他应收款”或“现金”、“银行存款”。

若借款有剩余，应将剩余款项交回，相应的会计分录为借“现金”或“银行存款”，贷“其他应收款-某人”。

在处理差旅费用报销时，务必确保所有票据完整，并按照公司财务规定进行记录。如果出差任务涉及多个部门或项目，需明确区分费用归属，以确保准确无误。

为了确保会计分录的准确性，建议定期与出差人员进行沟通，确认报销单据的真实性和完整性。同时，建立完善的报销流程和审核机制，防止错误和欺诈行为的发生。

在进行会计分录时，应注意遵守相关财务法规和公司政策，确保合规性。通过精细的财务管理，可以有效控制成本，提高公司运营效率。