接受存货捐赠一笔不含税价款100万 增值税17万

借：存货 100

应交税金-增值税进项税 17

贷：待转资产价值 -接受捐赠非货币性资产价值117

若年底所得税汇算清缴后应纳税所得额为 200万

因接受捐赠的所得税是单独计算的

则有关捐赠的分录

借:待转资产价值 117

贷：应交税金-所得税 38.61

贷:资本公积-接受捐赠非货币性资产准备 78.39

若年底 所得税汇算清缴后应纳税所得额为 -200万

则接受捐赠的117万用来弥补亏损无余额不交税

借:待转资产价值 117

贷:资本公积-接受捐赠非货币性资产准备 117

企业未弥补亏损 200-117=83

若年底 所得税汇算清缴后应纳说所得额为 –80万

则接受捐赠的117万用来弥补亏损80还有

117-80=37 来交所得税

借：待转资产价值117

贷：资本公积-接受捐赠非货币性资产准备 104.79

应交税金-所得税 12.21

企业未弥补亏损 0