在发票金额或税额出现多开或少开的情况时，处理方式应根据具体情形有所不同。若购销双方未进行账务处理，购货方可将原发票联和抵扣联退还给销货方，由后者重新开具正确的发票。销货方需将原发票联、抵扣联和记账联加盖“作废”戳记，并粘贴在原存根联后面，注明原因。如果出现金额或税额少填，且一方或双方已进行账务处理，则销货方应按少开的差额补开一张蓝字专用发票，并在备注栏说明情况，同时进行纳税申报。

对于金额或税额多填的情况，当销货方已作账务处理而购货方未作账务处理时，购货方应将原发票联、抵扣联退回销货方，销货方据此作销货退回处理，然后重新开具，开票日期填写重新开具的日期，并重新申报纳税。销货方在作销货退回处理时，需凭购货方退回的发票联和抵扣联填开相同的红字专用发票，记账联撕下作为冲减销项税金的凭证，红字发票联和抵扣联不得取下，将退回的蓝字发票的发票联和抵扣联粘贴在红字发票联和抵扣联后面，并在上面注明蓝字，放在红字专用发票记账联的存放地点。若购销双方均已作账务处理，则购货方应依据《增值税专用发票使用规定》，就多开的部分差额向税务机关申请办理“销货退回折让”手续，取得红字发票，各自冲减销售金额、销项税金和进项金额、进项税额。

当发票票面填写不符合规定，但不影响金额和税额时，无论双方是否已作账务处理，均应采取换票方式。购货方需将原票退回，销货方重新开具符合规定的专用发票，开票日期按重新开具的日期填写，并注明“换票重开”字样。退回的发票联和抵扣联需加盖“作废”戳记，并粘贴在新开的专用发票存根联后。在填报“发票使用手册”时，只填写发票号码，在销货金额或购货金额栏注明“换票”字样。