1、上月开票凭证 借：应收账款 693000 贷：主营业务收入 672815.53 应交税金（销项税额）20184.47 产成品入库 借：产成品 235572.88 贷： 生产成本 235572.88 转本月成本 借： 销售成本 235572.88 贷： 产成品 235572.88转本月苗木销售补贴收入 借： 应交税金 （减免税款） 20184.47 贷：补贴收入：20184.47冲抵销项税额 借 ：应交税金（销项税额）20184.47 贷：应交税金（减免税款）20184.472、本月因单位名称写错，对以上凭证已经开具红字发票，但记账凭证怎么写？满意答案若兰5级2011-07-29所有的记账凭证都按照你上月要调的凭证用“红字法”冲回就行了，记住，是用红字或“-”号，千万不要用反分录。 追问： 是这样的吗？借：应收账款 -693000 贷：主营业务收入 -672815.53 应交税金（销项税额）-20184.47 产成品入库 借：产成品 -235572.88 贷： 生产成本 -235572.88 转本月成本 借： 销售成本 -235572.88 贷： 产成品 -235572.88转本月苗木销售补贴收入 借： 应交税金 （减免税款） -20184.47 贷：补贴收入：-20184.47冲抵销项税额 借 ：应交税金（销项税额）-20184.47 贷：应交税金（减免税款）-20184.47但记账簿上如何记？也要用负数？ 回答： 是的，这样就不会影响本月实际发生数。 追问： 本月未开具机打发票，但国税要求不能零申报，虚拟的收入如何做账务处理？（属于小规模林业免税企业） 回答： 虚拟的收入？难道你们本月真没有收入吗？还是你说的只是未开发票，但有收入存在。 追问： 不开票的收入指哪些？

本月因单位名称写错，对以上凭证已经开具红字发票，记账凭证用红字重做:

借：应收账款 —693000

贷：主营业务收入 — 672815.53

应交税金（销项税额）—20184.47

产成品入库 ,借：产成品 — 235572.88

贷： 生产成本 —235572.88

转本月成本 借： 销售成本 —235572.88

贷： 产成品 —235572.88

转本月苗木销售补贴收入 借： 应交税金 （减免税款） —20184.47

贷：补贴收入：—20184.47

冲抵销项税额 借 ：应交税金（销项税额）—20184.47

贷：应交税金（减免税款）—20184.472

在实际操作中用红笔写就不用负号表示.

会计帐簿、凭证的页面和资料，不能任意更改、调换、增添和消除，要按规定的方法更正，在过去随意违规操作是犯罪行为。应按：

1.先用红字冲上个月错登原凭证的全部资料资料；

2.再将正确资料重新填补一份完整记帐凭证重新登记。

在凭证上清楚填写摘要说明。

1、隔月的红字发票，我们是销售方，现在已经开出了红字发票，在记账软体上录入凭证

贷：应收账款

贷：主营业务收入（负数或红数）

贷：应交税费~应交增值税 （负数或红数）

2、买家不要发票了，但是钱不变，就是他买了东西，不需要发票了。。但是上月我们已经录入了这个发票。。。现在开了红票，这个凭证没法弄。弄了就平不了账，还会因为偷税被税务局处罚。

不合法的业务，会计准则里没给出处理方式，没法做凭证。

建议守法经营，不要以身试法。

借：管理费用——办公费

贷：银行存款或现金

错帐更正，但不符合规范，“有借必有贷，借贷必相等”；虽然借方的管理费用表示贷方，但不能这么处理。应：

借：应交税费——应交所得税 503．16

贷：管理费用 503．16

借：应付账款——济南百全管材有限公司 6万

贷：应收票据——银行承兑汇票 6万

记 账 凭 证

2010 年 9 月 29日

摘要 借 方 贷 方 金额

总账科目 明细科目 总账科目

购材料 原材料 *** 20000

银行存款 20000

借：银行存款

贷：财务费用