餐饮业会计帐务处理

具体核算，大致流程和分录：

　　1）购进蔬菜等原材料

　　借：原材料—蔬菜

　　原材料—肉类

　　贷：现金 / 应付账款

　　2）支付人工工资，计提和发放

　　借：主营业务成本

　　贷：应付职工薪酬—工资

　　借：应付职工薪酬—工资

　　贷：现金

　　3）购买辅料

　　借：主营业务成本

　　贷：现金

　　4）购买符合固定资产条件的设备，如空调

　　借：固定资产

　　贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

　　5）交房租、水电费等

　　借：营业费用—房租

　　营业费用—水电费

　　贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

　　6）收入

　　借：现金 / 应收账款

　　贷：主营业务收入

　　7）收入存入银行

　　借：银行存款

　　贷：现金

　　8）计提折旧

　　借：营业费用

　　贷：累计折旧

　　9）计算税金

　　借：主营业务税金及附加

　　贷：应交税金—营业税

　　应交税金—城建税

　　应交税金—教育费附加

　　10）月末结转成本、费用

　　借：主营业务成本

　　贷：原材料

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　营业费用

　　主营业务税金及附加

　　所得税 （若没有不做）

　　11）结转收入

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

　　12）结转利润分配（若亏损，相反分录）

　　借：本年利润

　　贷：利润分配—未分配利润