1.计提工资时

借：管理费用-工资 2500.00

贷：应付职工薪酬-应付工资 2300

-社保（个人） 200

2.付工资时

借：应付职工薪酬-应付工资 2300

-社保（个人） 200

贷：其他应收款-社保（个人） 200（公司先代交的）

贷：现金/银行存款 2300.00

职工个人负担的社会保险，要预提，这样对于规范财务流程都比较好