暂估入库的账务处理

1、货物已到验收入库，但采购发票尚未收到，并且已销售确认收入，需暂估入库结转相应商品成本。（当然未销售也应当这样处理，不用结转成本而已。）

借：库存商品

贷：应付账款-暂估应付款

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、次月初要红字冲回暂估存货及应付款，如次月仍未收到发票，为准确核算存货，仍需再次暂估，如此反复直至收到发票。

月初

借：库存商品（红字）

贷：应付账款-暂估应付款（红字）

月末

借：库存商品

贷：应付账款-暂估应付款

3、说着就到了收到采购发票的那一天，终于可以冲销暂估的成本了，另忘了月初仍要红字冲回，采购发票正常会计处理即可。

借：库存商品

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

如果当初暂估金额与到票金额有误（一般是不会了，二般就不好说了。）还要根据实际成本就行调整。

借：主营业务成本

贷：库存商品

或

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

个人观点，仅供参考。