在申请开具红字增值税专用发票时，购买方和销售方需共同填写《申请单》。购买方需提供已认证但未抵扣的证明，并在申请单上填写具体原因及对应蓝字专用发票信息。若购买方拒收专用发票，则由购买方填报《申请单》。销售方在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关申请，若超过开具发票次月，需说明专用发票未交付给购买方。若发票联无法认证，由购货方申请开具红字通知单。对于开票有误或退货情况，销售方也可向其主管税务机关申请开具红字通知单。若专用发票抵扣联已认证未抵扣，购买方需作进项转出。销售方在专用发票认证期限内向主管税务机关申请开具红字通知单。涉及发票抵扣联已认证并已抵扣情况，购买方需作进项税额转出处理。若发票为以前月份认证，且属于增值税可抵扣项目范围，购货方不作进项税额转出。最终，税务机关出具的《通知单》视同专用发票管理。