1、所得税一般属于季度预交，年终汇算清缴，也有的地方按月预交。但是，不管按月预交，还是按季预交，所得税的会计分录都是一样的。

2、按月作的会计分录

（1）月末提取时，

借：所得税

贷：应交税金--所得税

（2）月末结转时

借：本年利润

贷：所得税

（3）下月初，上交时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

3、按季作的会计分录

（1）季度末提取时，

借：所得税

贷：应交税金--所得税

（2）季末结转时

借：本年利润

贷：所得税

（3）季末下月初，上交时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等