1、计提工资福利等

借：成本费用等

贷：应付职工薪酬

2、收到总公司拨款：

借：现金或银行存款

贷：其他应付款——总公司

3、发放

借：应付职工薪酬

贷：现金等

总公司拨款给分公司，增加其他应收，月末总公司、分公司对账，其他应收和其他应付金额一致就可以了。以后撤销分公司，做调整分录抵消总公司的其他应收和分公司的其他应付。