1.计提查补增值税额时

借：产成品（或库存商品，原材料等存货科目）

贷：应交税费…增值税检查调整

2.计算本期应交增值税（将本月查补的税额一并计算）

借：应交税费…增值税检查调整

贷：应交税费…应交增值税

同时，将“应交增值税”转入“未交增值税”

借：应交税费…应交增值税

贷：应交税费…未交增值税