会计核算业务处理一、购进与付款的核算：

1. 购进商品编制会计分录：

- 借：库存商品

- 借：应付账款——进项税（分户核算）

- 贷：应付账款——各供应商

2. 退回商品编制会计分录：

- 借：库存商品

- 借：应付账款——进项税（分户核算）适应税率

- 贷：应付账款——各供应商

3. 支付供应商货款编制会计分录：

- 借：应付账款—各供应商

- 贷：银行存款按银行汇款单

4. 收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。

- 借：库存商品

- 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）

- 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5. 现金折隐激扣：

- 借：现金（或货币资金）

- 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）

- 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

6. 收到增值税发票：

- 借：应交税金——进项税（分类核算）适应税率

- 贷：应付账款——进项税额（分户核算）适应税率

7. 存货破损及盘盈盘亏处理：

- 借：其他应收款责任人赔款处罚凭据

- 借：营业费用-----合理损耗月度差异明细表

- 贷：应交税金-进项税转出（分类核算）适应税率

- 贷：库存商品——（分类核算）

二、销售与收款核算：

1. 销售商品：

- 借：银行存款

- 借：应收账款---客户、业务员

- 贷：主营业务收入----（分类核算）

- 贷：应交税金----增值税---（分类核算）

2. 货款结算：

- 借：银行存款

- 贷：应收账款

- 贷：预收账款

3. 坏账计提：

- 借：管理费用---分类计提坏账准备

- 贷：坏账准备----分类坏账准备

4. 坏账准备核销：

- 借：坏账准备陪行--分类坏账准备

- 贷：应收账款

- 贷：其他应收款

5. 已核销的坏账准备收回：

- 借：应收账款

- 借：银行存款

- 贷：坏账准备

- 贷：应收账款或借：银行存款

- 贷：坏账准备

6. 结转成本：

- 借：主营业务成本---（分类核算）

- 贷：库存商品

三、费用核算：

1. 业务员提成：

- 借：营业费用—其他促销费

- 贷：货币资金

- 贷：其他应付款（个人往来）

2. 计提工资及福利：

- 借：营业费用工资核算表

- 贷：应付工资

- 贷：应付福利费

3. 发放工资及福利：

- 借：应付工资

- 借：应付福利费

- 贷：货币资金

- 贷：其他应收款

4. 开办费的处理：

- 借：开办费

- 贷：货币资金

- 摊销：借：营业费用（管理费用）-开办费摊销

- 贷：开办费

5. 费用支出报账：

- 借：营业费用

- 贷：其他应收款

- 贷：货币资金

6. 预付一年期费用支出：

- 借：待摊费用

- 贷：货币资金

四、固定资产核算：

1. 购置固定资产：

- 借：固定资产

- 借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备）

- 贷：银行存款

2. 处置固定资产：

- 借：固定资产清理

- 借：累计折旧

- 贷：固定资产

- 贷：货币资金

- 借：营业外支出（固定资产清理）损失处理报告

- 贷：固定资产清理（营业外收入）

3. 计提折旧：

- 借：营业费用折旧计提表

- 贷：累计折旧

4. 盘亏处理：

- 借：待处理财产损溢---固定资产

- 贷：固定资产

- 借：管理费用

- 借：其他应收款

- 贷：待处理财产损溢---固定资产

五、往来核算，通过其他应付款科目核算。

六、税收及权益核算：

1. 计提税费：

- 借：主营业务税金及附加

- 借：管理费用---四小税

- 贷：应交税金—城建税

- 贷：其他应交款----教育费附加

- 贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2. 月末增值税结转：

- 借:应交税金---增值税---转出未交增值税

- 贷:应交增值税---未交税金

3. 年末结转增值税：

- 借:应交税金---增值税---销项税

- 借：应交税金---增值税---进项税额转出

- 贷:应交增值税---转出未交增值税

- 贷：应交税金---增值税---进项税

4. 上缴税费：

- 借：应交税金----子目

- 借：其他应交款-----教育费附加

- 借：管理费用---四小税

- 贷：银行存款

5. 计提所得税：

- 借：所得税

- 贷：应交税金---应交所得税

6. 结转损益：

7. 年末结转本年利润：

- 借：本年利润

- 贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：企业做账流程

1. 根据原始凭证编制记账凭证

2. 根据记账凭证编制科目汇总表

3. 根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4. 根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5. 根据会计报表编制纳税申报表

6. 年终结转损益

7. 编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8. 根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

生产企业操作流程：

1. 根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关账薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是做企业财务的关键。

编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

1. 完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2. 业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月