（1）6日

借：应付账款——应付外汇账款——美元户（USD100 000） 624 600

贷：银行存款——美元户（USD100 000） 624 600

（2）11日

借：银行存款——外币存款——美元户（USD200 000） 1 247 600

贷：应收账款——应收外汇账款——美元（USD200000） 1 247 600

（3）19日

借：银行存款——人民币户　　　　　 498 800

财务费用——汇兑差额 320

贷：银行存款——外币存款——美元户（USD80 000） 499120

（4）20 日

美元中间价=（6.2240+6.2340）÷2 =6.2290

欧元中间价 = （8.1520+8.1860）÷2 = 8.1690

美元账户人民币金额=20 000×6.2290=124580

美元换取欧元 = 20 000×6.2240÷8.1860=15 206.45

欧元账户人民币金额=15 206.45×8.1690 =124221.49

借：银行存款——外币存款——欧元户（€15 206.45） 124 221.49

财务费用——汇兑差额 358.51

贷：银行存款——外币存款——美元户（USD20 000） 124580

（5）21 日

借：商品采购——进口商品（500×2 200×6.242+686620） 7 552 820

应交税费——应交增值税（进项税额） 1 283 979.40

贷：应付账款——应付外汇账款——美元户（USD1 100000） 6 866 200

银行存款——人民币 ` 1 970 599.40