什么情况下结转税金？

在会计年度结束时，企业需要对全年的税款进行结算，这时就需要结转税金。具体来说，以下几种情况需要结转税金：

1. 税务年度结束。

每个会计年度的结束，企业需要对全年的收入和支出进行结算，计算应缴纳的税款。这时，就需要将应纳税款从应交税费科目结转到相应的科目中。这既是法律规定的义务，也是对企业财务状况的真实反映。税务年度的结转可以清晰地体现企业在税务方面的履行情况，防止因为延期缴税等原因产生不必要的风险。

2. 税务优惠政策到期。

当企业享受的税务优惠政策到期时，需要进行税款的调整并结转。一些特定税种或者特定情况下的税收优惠到期后，企业需要重新计算应缴税款，并将之前享受的优惠金额进行相应调整并结转。这要求企业密切关注税收优惠政策的变动，确保税款的准确缴纳。

3. 会计处理调整。

在某些情况下，会计处理可能需要进行调整。当企业会计处理中涉及与税务有关的科目调整时，可能需要相应地调整税金并进行结转。例如，企业因会计估计变更等原因调整了某些资产或负债的账面价值，这可能会影响应税金额的计算，因此需要进行税金的调整和结转。这体现了会计处理的准确性和规范性。

总之，在税务年度结束、税务优惠政策到期以及会计处理调整等情况下，企业需要进行税金的结转工作。这不仅体现了企业的财务规范性和准确性，也是企业遵守法律法规、维护自身权益的重要体现。因此，企业应重视税金的结转工作，确保税款的准确缴纳和财务的真实反映。