楼上说错了。

如果资产负债表上没有预付账款和预收账款的话：

1. 将预付账款作为“应付账款”的借方数，也就是说，用应付账款减去预付账款，填在资产负债表的“应付账款”上。

2. 将预收账款作为“应收账款”的贷方数，也就是说，用应收账款减去预收账款，填在资产负债表的“应收账款”上。

现在统一格式的年报，一般都有预付账款和预收账款两行的。像你这种情况很少见，比较多见的反而是做账的时候没有做预付预收，而是直接做应收应付。期末出报表的时候，就把应收的贷方调整到预收，把应付的借方调整到应付。这是最基本的重分类调整，也可以算是对你的问题的一种验算。