您好，按照您的描述，商场收取返还费用的行为属于平销返利行为，先来看看税法上关于平销返利的规定：“自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减其增值税进项税金。商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。”

因此，柜台费其实就是一种押金的性质，由于对方不能开具增值税专用发票，所以应该做分录如下：

借：其他应收款——柜台费

贷：银行存款

这个费用基本上是长期挂账的，不知道这样能不能帮助你～